Налогоплательщикам зачтется

Инвестиционный налоговый вычет – приятный бонус для любого налогоплательщика.

ИНВ бывает трех типов:
- на прибыль, полученную от продажи ценных бумаг;
- за пополнение индивидуального инвестиционного счета (далее – ИИС);
- на доход за продажу активов на ИИС.
Все три способа являются взаимоисключающими, то есть на одном брокерском счете нельзя получить налоговый вычет за инвестиции по двум разным типам.

Рассмотрим подробнее инвестиционный налоговый вычет за пополнение ИИС.

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) предназначен для обособленного учета денежных средств, драгоценных металлов, ценных бумаг клиента - физического лица.  Такой счет открывает и ведет брокер или доверительный управляющий на основании соответствующего договора.

Вычет можно получить в пределах суммы, внесенной на ИИС в течение календарного года, но не более 400 000 руб. в год, то есть максимальная сумма налога к возврату составит 52 000 руб. (400 000 руб. x 13%) за год (пп. 2 п. 1, пп. 1 п. 3 ст. 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации).

Получение вычета возможно при соблюдении следующих условий:

- вы должны являться налоговым резидентом Российской Федерации;

- у вас должны быть доходы, с которых был уплачен (удержан)  налог на доходы физических лиц по ставке 13%,

- у вас есть только один действующий договор с российским брокером или доверительным управляющим на ведение ИИС, заключенный после 01.01.2014 на срок не менее трех лет.

Вычет можно заявить по итогам года, в течение которого действовал договор на ведение ИИС, при условии пополнения в соответствующем году средств на ИИС. Переносить неизрасходованную сумму вычета на следующий год нельзя. Если в каком-то году вы не пополняли ИИС, то вычет за этот год не предоставляется.

 В общем случае для получения вычета в налоговый орган нужно представить (пп. 2 п. 3 ст. 219.1, п. 9 ст. 226.1 Налогового кодекса  Российской Федерации):

- налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ);

- договор с брокером (доверительным управляющим);

- документы, подтверждающие зачисление средств на ИИС.

Также предусмотрен упрощенный порядок получения инвестиционного вычета: от вас потребуется только подписать заявление, которое вы найдете в вашем личном кабинете налогоплательщика. Заявление заполняется автоматически на основании сведений, поступающих в налоговые органы, например данных о ваших доходах, суммах удержанного налога и произведенных вами расходах (суммах, зачисленных на ИИС) за соответствующий год. Такие сведения передают в инспекции налоговые агенты и банки, участвующие в информационном взаимодействии с налоговой службой России.

Если вычет не может быть предоставлен в упрощенном порядке, в личном кабинете появится сообщение об этом с указанием причин. После подачи заявления инспекция проведет проверку и примет решение о предоставлении вычета (полностью или частично) либо об отказе в нем.

Обращаем Ваше внимание на ошибки, допущенные налогоплательщиками при заявлении инвестиционного налогового вычета и выявленные Межрайонной ИФНС России № 2 по Республике Башкортостан:

- налогоплательщик заявляет вычет в сумме, превышающей максимальную сумму 400 000 руб.;

- у налогоплательщика открыто несколько ИИС.