Уменьшение налогов по УСН или ПСН на уплаченные страховые взносы

Сумму УСН и налог по ПСН за 2022 год можно уменьшить на величину
фиксированных страховых взносов, фактически уплаченных в этот период.

Указанные взносы, уплаченные в 2023 году, учитываются на Едином налоговом платеже и также могут уменьшить налог в рамках этих спецрежимов.

Если налогоплательщик намерен уплатить исчисленные страховые взносы досрочно и хочет уменьшить на эту сумму налоги по УСН или ПСН в периоде указанной уплаты, ее нужно признать уплаченной в счет исполнения предстоящей обязанности. Для этого следует подать Заявление о распоряжении путем зачета суммой денежных средств,
формирующих положительное сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и налогового агента (КНД 1150057) в порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ, с указанием, что уплачены именно страховые взносы.

Обращаем внимание, что Заявление подается только в электронном виде по
телекоммуникационным каналам связи (ТКС) или через сервис Личный кабинет налогоплательщика. Форма и формат заявления утверждены приказом ФНС России от 30.11.2022 N ЕД-7-8/1133.


Так же информируем, что уплатить фиксированные страховые взносы без заявлений или авансовые платежи без уведомлений в 2023 году можно через обновлённый сервис «Уплата налогов и пошлин».

В сервисе появились новые жизненные ситуации: «Уплата фиксированных страховых взносов» и «Уплата авансов вместо подачи уведомления». Сервис сам заполнит нужные платежные реквизиты.

Важно, чтобы к моменту наступления срока уплаты страховых взносов сальдо ЕНС было положительным.