О необходимости применения специальных банковских счетов при расчетах с физическими лицами

Платежным агентом является оператор по приему платежей либо платежный субагент.

В силу ч. 14, 15 ст. 4 Федерального закона от 03.06.2009 N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" (далее Закон) платежный агент при приеме платежей обязан использовать специальный банковский счет (счета) для осуществления расчетов. Платежный агент обязан сдавать в кредитную организацию полученные от плательщиков при приеме платежей наличные денежные средства для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета).

Таким образом, использование платежным агентом специального банковского счета при приеме платежей от физических лиц является обязательным.

Так же следует отметить, что в настоящее время налоговые органы вправе осуществлять контроль и проводить контрольные надзорные мероприятия за соблюдением платежными агентами (банковскими платежными агентами) обязанностей по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета), а также по использованию платежными агентами и поставщиками специальных банковских счетов для осуществления расчетов при приеме платежей в условиях ограничений иных видов контроля (надзора), установленных постановлением Правительства Российской Федерации от 10.03.2022 № 336 «Об особенностях организации и осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля».
За неисполнение обязанностей по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета), а равно неиспользование платежными агентами, поставщиками, банковскими платежными агентами, банковскими платежными субагентами специальных банковских счетов для осуществления соответствующих расчетов, предусмотрена административная ответственность в соответствии с ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ, которая влечет наложение административного штрафа: на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Таким образом, принимая решение об осуществлении деятельности в качестве платежного агента (субагента) и во избежание неприятностей, предлагаем руководителям организаций и индивидуальным предпринимателям обращать пристальное внимание на требования Закона и не допускать его нарушений.