О налоговых вычетах и льготах по налогу на имущество физических лиц

Федеральным законом от 28.12.2017 № 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» с 2017 года установлен налоговый вычет, уменьшающий земельный налог на величину кадастровой стоимости 600 кв. м по одному земельному участку.

Вычет применяется для владельцев участков из числа льготных категорий, указанных в п. 5 ст. 391 Налогового кодекса  Российской Федерации (пенсионеры, Герои Советского Союза, Российской Федерации, инвалиды I и II групп,  инвалиды с детства, ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий и т.д.)

Для использования вычета за 2017 год льготнику до 1 июля 2018 года можно обратиться в налоговый орган с уведомлением о выбранном участке, по которому применяется вычет.

Уведомление можно направить через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», почтой или принести лично в любую налоговую инспекцию. Если уведомление не поступит, то вычет будет применяться автоматически в отношении одного земельного участка с максимальной суммой налога.

Если налогоплательщик ранее уже пользовался налоговыми льготами, то дополнительно направлять уведомление и подтверждающие льготу документы не нужно.

Для тех, кто впервые в 2018 году получит право на вычет (например, при достижении пенсионного возраста в течение 2018 года), необходимо подать в налоговый орган заявление о предоставлении такой льготы.

Согласно ст. 403 НК РФ налоговой базой является кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества.

Вычеты к налоговой базе:

- для комнат, части квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 10 квадратных метров (далее – кв. м.) площади этой комнаты, части квартиры;

- для квартир, части жилого дома -  кадастровая стоимость 20 кв. м. общей площади этой квартиры, части жилого дома;

- для жилых домов -  кадастровая стоимость 50 кв. м. общей площади этого жилого дома.

- единый недвижимый комплекс -   1 млн. рублей из кадастровой стоимости.

Налоговые вычеты по налогу на имущество физических лиц отражаются в сводных налоговых уведомлениях в графе «Налоговая база», где кадастровая стоимость указывается с учетом вычета.

Дополнительные льготы, освобождающие от уплаты налога могут устанавливаться нормативными актами представительных органов муниципальных образований. Ознакомиться с перечнем льгот, действующих в различных муниципалитетах можно с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».